Geld lenen voor een auto als DGA of IB-ondernemer

Als ondernemer met een B.V. heb je verschillende mogelijkheden om een auto te financieren. Elke optie heeft andere fiscale gevolgen, kosten en voor- en nadelen. De beste keuze hangt af van je persoonlijke situatie.

In dit artikel vergelijken we de belangrijkste opties: financial lease op de zaak, privé een lening afsluiten, geld lenen uit je eigen B.V. en nog een aantal alternatieven. We leggen per optie uit hoe het werkt, wat de fiscale gevolgen zijn en voor wie het geschikt is.

De opties op een rij

Dit zijn de meest voorkomende manieren om als ondernemer een auto te financieren:

1. Financial lease op de B.V.
2. Privé een autolening afsluiten
3. Geld lenen uit je eigen B.V.
4. Operational lease op de B.V.
5. Auto kopen via de B.V. (zonder lease)
6. Privé kopen met eigen geld

We bespreken elke optie uitgebreid en sluiten af met een vergelijkingstabel.

 
Optie 1: Financial lease op de B.V.

Bij financial lease sluit je B.V. een leasecontract af. De auto staat op naam van de leasemaatschappij, maar je B.V. is economisch eigenaar. Aan het einde van het contract kun je de auto overnemen.

Hoe werkt het?
Je B.V. betaalt maandelijks een leasetermijn aan de leasemaatschappij. Dit bedrag bestaat uit aflossing en rente. De auto staat op de balans van je B.V. en je schrijft hem af over de looptijd.

Fiscale gevolgen

Bijtelling: Gebruik je de auto ook privé (meer dan 500 km per jaar)? Dan betaal je bijtelling. Dit is een percentage van de cataloguswaarde dat bij je inkomen wordt opgeteld. Voor auto's vanaf 2025 is dit 22% voor normale auto's en 17% voor elektrische auto's.

Aftrekbaar: De leasetermijnen, afschrijving en autokosten zijn aftrekbaar van de winst van je B.V.

BTW: Bij een auto met btw-factuur kun je de btw op de leasetermijnen aftrekken (gecorrigeerd voor privégebruik).

Voordelen

• Geen grote uitgave ineens
• Kosten zijn aftrekbaar voor de B.V.
• Eigendom aan einde contract mogelijk
• Geschikt voor duurdere auto's

Nadelen

• Bijtelling bij privégebruik
• Auto staat op balans (schuld zichtbaar)
• Vaak gebonden aan specifieke dealers
• Boete bij vroegtijdig beëindigen

Geschikt voor
Ondernemers die de auto voornamelijk zakelijk gebruiken en de kosten willen aftrekken. Of ondernemers die een duurdere auto willen rijden en de bijtelling accepteren.

 
Optie 2: Privé een autolening afsluiten

Je sluit als particulier een persoonlijke lening af bij een kredietverstrekker. De auto staat op jouw privénaam en je betaalt de lening af uit je privé-inkomen (salaris uit de B.V.).

Hoe werkt het?
Je vraagt een persoonlijke lening aan op basis van je inkomen. Als DGA toon je dit aan met je loonstrook. Het kredietbedrag ligt meestal tussen €5.000 en €50.000. Je koopt de auto zelf, bij een dealer of particulier naar keuze.

Fiscale gevolgen

Geen bijtelling: De auto is privébezit. Er is geen bijtelling, ook niet als je de auto deels zakelijk gebruikt.

Kilometervergoeding: Je kunt jezelf vanuit de B.V. een onbelaste kilometervergoeding geven van €0,23 per zakelijke kilometer.

Geen aftrek: De rente en kosten zijn niet aftrekbaar. Je betaalt alles uit netto privégeld.

Voordelen

• Vrije keuze van auto en verkoper
• Geen bijtelling
• Boetevrij aflossen mogelijk
• Kilometervergoeding vanuit B.V.
• Eenvoudige administratie

Nadelen

• Betalen uit netto inkomen
• Leenbedrag afhankelijk van privé-inkomen
• BKR-registratie
• Autokosten niet aftrekbaar voor B.V.

Geschikt voor
DGA's die de auto veel privé gebruiken en geen bijtelling willen betalen. Vooral interessant bij auto's met een hoge cataloguswaarde, waarbij de bijtelling fors zou zijn.

 
Optie 3: Geld lenen uit je eigen B.V.

Je leent geld van je eigen B.V. om privé een auto te kopen. Dit heet een rekening-courantschuld of aandeelhouderslening. De auto staat op jouw privénaam.

Hoe werkt het?
Je B.V. verstrekt een lening aan jou als privépersoon. Je spreekt een rente en aflossingsschema af. De auto koop je vervolgens privé.

Fiscale gevolgen

Rente: Je moet een zakelijke rente betalen aan je B.V. (minimaal de wettelijke rente, in 2024 is dit 6%). Deze rente is voor jou niet aftrekbaar, maar is wel belaste inkomst voor de B.V.

Wet excessief lenen: Sinds 2023 geldt de wet excessief lenen. Leen je meer dan €500.000 van je eigen B.V.? Dan wordt het meerdere belast als inkomen in box 2 (aanmerkelijk belang). Dit geldt voor alle schulden samen, niet alleen de autolening.

Geen bijtelling: De auto is privébezit, dus geen bijtelling.

Kilometervergoeding: Net als bij optie 2 kun je €0,23 per zakelijke kilometer onbelast ontvangen.

Voordelen

• Geen externe financier nodig
• Geen BKR-registratie
• Geen bijtelling
• Flexibele voorwaarden (je bepaalt zelf de looptijd)
• Kilometervergoeding mogelijk

Nadelen

• Je moet zakelijke rente betalen aan je B.V.
• De rente is niet aftrekbaar in privé
• Telt mee voor de grens van €500.000 (wet excessief lenen)
• Je B.V. moet voldoende liquide middelen hebben
• Administratieve vastlegging vereist

Geschikt voor
DGA's met voldoende geld in de B.V. en een totale schuld aan de B.V. die ruim onder de €500.000 blijft. Vooral interessant als je geen externe financiering wilt of kunt krijgen.

 
Optie 4: Operational lease op de B.V.

Bij operational lease huurt je B.V. de auto voor een vaste periode. Je betaalt een maandelijks bedrag waarin vaak onderhoud, verzekering en pechhulp zijn inbegrepen. Aan het einde van het contract lever je de auto in.

Hoe werkt het?
Je sluit een contract voor bijvoorbeeld 48 maanden en een bepaald aantal kilometers per jaar. Je betaalt een vast maandbedrag. De leasemaatschappij blijft eigenaar van de auto.

Fiscale gevolgen

Bijtelling: Ja, bij privégebruik geldt bijtelling.

Aftrekbaar: De volledige leasetermijn is aftrekbaar voor de B.V.

Geen eigendom: De auto staat niet op de balans van je B.V.

Voordelen

• Vaste maandlasten, geen verrassingen
• Onderhoud en verzekering vaak inbegrepen
• Geen restwaarde-risico
• Niet op de balans

Nadelen

• Bijtelling bij privégebruik
• Geen eigendom aan het einde
• Vaak duurder dan financial lease
• Gebonden aan kilometerlimiet

Geschikt voor
Ondernemers die ontzorgd willen worden en geen eigendom willen. Vooral bij kortere gebruiksperiodes of wanneer je regelmatig een nieuwe auto wilt.

 
Optie 5: Auto kopen via de B.V. (contant of uit eigen middelen)

Je B.V. koopt de auto zonder externe financiering. De auto wordt in één keer betaald uit de liquide middelen van de B.V.

Hoe werkt het?
De B.V. koopt de auto en betaalt direct. De auto staat op de balans en wordt afgeschreven. Je B.V. is volledig eigenaar.

Fiscale gevolgen

Bijtelling: Ja, bij privégebruik.

Afschrijving: De B.V. schrijft de auto af (meestal in 5 jaar). Dit verlaagt de winst.

BTW: Bij een btw-auto is de btw aftrekbaar (gecorrigeerd voor privégebruik).

Voordelen

• Geen rente of financieringskosten
• Volledige eigendom direct
• Geen afhankelijkheid van financiers
• Afschrijving verlaagt winst

Nadelen

• Grote uitgave ineens
• Geld zit vast in de auto
• Bijtelling bij privégebruik
• Minder liquide middelen beschikbaar

Geschikt voor
B.V.'s met ruime liquide middelen die geen behoefte hebben aan financiering. Vooral bij goedkopere auto's of wanneer je de cash liever niet extern uitleent.

 
Optie 6: Privé kopen met eigen geld

Je koopt de auto volledig privé, zonder financiering. Je betaalt uit je privéspaargeld.

Hoe werkt het?
Je koopt de auto als particulier en betaalt direct. De auto staat op jouw naam.

Fiscale gevolgen

Geen bijtelling: De auto is privébezit.

Kilometervergoeding: Je kunt €0,23 per zakelijke kilometer ontvangen.

Geen aftrek: Alle kosten zijn voor eigen rekening.

Voordelen

• Geen rente of financieringskosten
• Geen bijtelling
• Geen BKR-registratie
• Volledige vrijheid

Nadelen

• Grote uitgave uit privévermogen
• Geen fiscale voordelen
• Spaargeld is weg

Geschikt voor
Ondernemers met voldoende privévermogen die maximale eenvoud willen en geen bijtelling.

Vergelijkingstabel:

Welke optie past bij jou?

De beste keuze hangt af van verschillende factoren:

Kies financial lease of operational lease op de B.V. als:

• Je de auto voornamelijk zakelijk gebruikt
• Je de kosten wilt aftrekken van de winst
• Je de bijtelling accepteert of een zuinige auto kiest
• Je geen grote uitgave ineens wilt doen

Kies een privé autolening als:

• Je de auto veel privé gebruikt
• Je geen bijtelling wilt betalen
• Je een auto met hoge cataloguswaarde wilt
• Je vrije keuze wilt in welke auto je koopt

Kies lenen uit je B.V. als:

• Je voldoende geld in de B.V. hebt
• Je totale schuld aan de B.V. ruim onder €500.000 blijft
• Je geen externe financier wilt
• Je geen BKR-registratie wilt

Kies privé kopen (met of zonder lening) als:

• Je maximale eenvoud wilt
• Je de auto veel privé gebruikt
• Je de kilometervergoeding wilt benutten

Rekenvoorbeeld: bijtelling versus geen bijtelling

Stel: je wilt een auto met een cataloguswaarde van €50.000.

Met bijtelling (auto op de B.V.):

Bijtelling: 22% × €50.000 = €11.000 per jaar
Bij een marginaal tarief van 49,5% betaal je: €5.445 extra belasting per jaar
Over 5 jaar: €27.225

Zonder bijtelling (auto privé):

Kilometervergoeding: stel 15.000 zakelijke km × €0,23 = €3.450 per jaar onbelast
Over 5 jaar: €17.250 onbelaste vergoeding

In dit voorbeeld kan privé financieren dus voordeliger zijn, vooral bij hogere cataloguswaarden en veel zakelijke kilometers. Maar: de leasetermijnen en afschrijving zijn dan niet aftrekbaar voor de B.V.

Laat je altijd adviseren door een fiscalist of boekhouder voor jouw specifieke situatie.

 
Hulp nodig bij je keuze?

Twijfel je welke optie het beste bij je past? Of wil je een van deze financieringsmogelijkheden aanvragen?

Bij MargeAuto.nl helpen we je verder met:

• Financial lease voor ondernemers
• Persoonlijke autoleningen voor DGA's en IB-ondernemers

Bel ons op 0541 571690 of stuur een bericht via ons contactformulier.

Onafhankelijk advies Het financiële advies wordt gegeven door Financieringshuis Kredieten B.V. te Oldenzaal (AFM-vergunning 12011010), mede-initiatiefnemer van MargeAuto.nl.